종합소득세 신고 기초 가이드

3.3%를 떼인 사업소득이 있다면 신고하는 것이 유리해요. 소득이 적을수록 환급 가능성이 높고, 신고를 안 하면 돌려받을 세금을 그냥 두는 셈이에요. 또 소득 신고 내역은 대출·청약 등에서 소득 증빙 자료가 되기도 합니다.

종합소득세 신고 자체로 회사에 통보되지는 않아요. 다만 부업 소득이 커져서 건강보험 소득월액 보험료가 추가 부과되는 등 간접적으로 드러날 수 있는 경로는 있습니다. 겸업 금지 규정은 회사 취업규칙을 확인하세요.

일과 직접 관련된 지출이에요. 예: 작업용 장비·소프트웨어, 업무 관련 교통비·통신비 일부, 외주비 등. 장부(간편장부)를 쓰면 실제 경비를 인정받고, 안 쓰면 업종별 경비율로 추산돼요. 초년생 프리랜서는 보통 단순경비율이 더 유리한 경우가 많지만 수입 규모가 커지면 장부 작성을 검토하세요.

기한후신고를 하면 됩니다. 납부할 세금이 있다면 무신고 가산세가 붙지만, 자진해서 빨리 신고할수록 감면돼요(1개월 내 50% 감면 등). 환급 대상이라면 가산세 없이 5년 내 언제든 신고해 돌려받을 수 있어요.

연말정산은 회사가 근로소득만 정산해주는 절차(1~2월), 종합소득세 신고는 모든 소득을 본인이 직접 신고하는 절차(5월)예요. 근로소득만 있으면 연말정산으로 끝나지만, 다른 소득이 있으면 5월에 합산 신고로 마무리해야 합니다. 근로자 연말정산 절차는 연말정산 기초 가이드에 따로 정리했어요.

계속·반복적으로 용역을 제공하면 사업소득(3.3% 원천징수), 일시적·우발적 수입이면 기타소득(8.8% 원천징수)으로 분류됩니다. 예를 들어 매달 정기적으로 강의를 하는 강사는 사업소득, 1회성 강의료를 가끔 받는다면 기타소득에 해당할 수 있습니다. 기타소득은 연간 300만원 이하일 때 분리과세(종합 합산 없이 납세 종결) 선택이 가능하지만 300만원을 넘으면 종합 합산 신고 의무가 생깁니다.

간편장부는 수입·지출을 가계부처럼 단순 기록하는 방식이고, 복식부기는 자산·부채·손익을 대변·차변으로 처리하는 회계 방식입니다. 직전 연도 수입금액이 업종별 기준(프리랜서가 속하는 서비스업은 7,500만원, 국세청 기준) 미만이면 간편장부 의무 대상, 그 이상이면 복식부기 의무 대상이 됩니다. 사회초년생 프리랜서 대부분은 간편장부 대상에 해당합니다. 장부 없이 '추계신고'도 가능하지만 실제 경비가 많다면 장부 작성이 세금을 줄여줍니다.